新聞擴展：企業(yè)稅收優(yōu)惠政策熱點問題解讀

1.個體工商戶是否可以申請退稅？

答：適用增值稅一般計稅方法的個體工商戶，已按照省稅務(wù)機關(guān)公布的納稅信用管理辦法參加評價的，可自愿向主管稅務(wù)機關(guān)申請參照企業(yè)納稅信用評價指標和評價方式參加評價。自愿申請參加納稅信用評價的，自新的評價結(jié)果發(fā)布后，按照新的評價結(jié)果確定是否符合申請留抵退稅條件。

2.在計算進項構(gòu)成比例時，是否需要對進項稅額轉(zhuǎn)出部分進行調(diào)整？

答：按照公告規(guī)定，計算允許退還的留抵稅額涉及的進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

為減輕納稅人退稅核算負擔(dān)，在計算進項構(gòu)成比例時，納稅人在上述計算期間內(nèi)發(fā)生的進項稅額轉(zhuǎn)出部分無需扣減。

3.階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策執(zhí)行期限延續(xù)到什么時候？

答：延續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策1年,執(zhí)行期限至2023年4月30日。

4.本次緩繳的三項社保費具體緩繳期限是如何規(guī)定的？

答：對餐飲等5個特困行業(yè)緩繳養(yǎng)老保險費期限延長至2022年12月 31日。對17個緩繳擴圍行業(yè)所屬困難企業(yè),養(yǎng)老保險費緩繳實施期限至2022年12月 31日,工傷、失業(yè)保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。

5.我公司如果享受“六稅兩費”優(yōu)惠，需要提交什么資料，怎么辦理呢？希望介紹一下辦理流程。

答：為貫徹落實深化“放管服”改革和優(yōu)化稅收營商環(huán)境有關(guān)要求，減輕納稅人報送資料負擔(dān)，《公告》規(guī)定，本次減免優(yōu)惠實行自行申報享受方式，不需額外提交資料。

目前，納稅人在電子稅務(wù)局申報繳納稅款時，對于經(jīng)系統(tǒng)自動判斷符合條件的納稅人，已經(jīng)實現(xiàn)了彈窗提示提醒可減半征收六稅兩費的功能，需要符合條件的納稅人點擊確認，納稅人申報“六稅兩費”時，根據(jù)自身實際情況在有關(guān)申報表單中勾選相應(yīng)的減免政策適用主體選項并確認適用減免政策起止時間后，系統(tǒng)將自動填列相應(yīng)的減免性質(zhì)代碼、自動計算減免稅款。

另一方面，如果納稅人對于系統(tǒng)的判斷（包括納稅人自認其符合條件但系統(tǒng)未作提示、未自動帶出減免稅費信息以及納稅人自認不符合條件但系統(tǒng)作了錯誤提示）有異議的，可及時前往主管稅務(wù)機關(guān)進行處理。

6.財稅10號公告是在3月出臺，但按規(guī)定要向前追溯從1月1日起執(zhí)行，我公司在2月初已經(jīng)繳納的稅費款如何處理呢，稅務(wù)局會不會退，如何要退如何辦理呢？

答：由于政策延遲出臺，全國各地包括四川省都存在較多的因為政策追溯執(zhí)行而導(dǎo)致的應(yīng)享受未享受情況。

按照總局3號公告規(guī)定，納稅人符合條件但未及時申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應(yīng)納稅費款或者申請退還。對申請抵減以后納稅期的應(yīng)納稅費款的，系統(tǒng)將在納稅人下次申報時，自動抵減同稅費種的應(yīng)納稅費款。

目前，總局已經(jīng)在稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)中增加了“六稅兩費”退抵稅功能，簡化了退抵稅流程。4月以來，四川省已經(jīng)對于涉及到的81萬筆、9.3萬戶納稅人發(fā)起了退稅流程，確保應(yīng)享盡享，將政府的紅利及時送到納稅人手中。但是，有極少數(shù)納稅人尤其是臨時代開發(fā)票、外地報驗戶、一次性繳納稅款的自然人（如二手房交易）等，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)多次聯(lián)系無果或者前期提供的銀行賬戶存在問題，導(dǎo)致退稅短期內(nèi)無法正常進行或存在風(fēng)險。對此，一方面，稅務(wù)機關(guān)將本著認真負責(zé)的態(tài)度加大多方面、多渠道、多方式的聯(lián)系溝通，確保應(yīng)退盡退、退穩(wěn)退準；另一方面，也請存在一季度多繳稅款的納稅人及時與主管稅務(wù)機關(guān)取得聯(lián)系，便于稅務(wù)機關(guān)為其辦理退稅事宜。

7.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策的時間如何計算？

答：時間為嬰幼兒出生的當月至年滿3周歲的前一個月。從2022年1月1日起，該政策開始實施。

8.學(xué)前教育階段，具體時間是如何計算？

答：學(xué)前教育結(jié)算，是子女年滿3周歲當月至小學(xué)入學(xué)前一月。

9.贍養(yǎng)老人的扣除時間是如何計算的？

答：為被贍養(yǎng)年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

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